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關(guān)于印發(fā)《PPP物有所值評價指引(試行)》的通知作者：福建三仟招標(biāo)有限公司 2018-04-28
財金[2015]167號 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局： 為推動政府和社會資本合作(Public-Private Partnership，以下簡稱PPP)項目物有所值評價工作規(guī)范有序開展，我們立足國內(nèi)實際，借鑒國際經(jīng)驗，制訂了《PPP物有所值評價指引(試行)》。由于實踐中缺乏充足的數(shù)據(jù)積累，難以形成成熟的計量模型，物有所值定量評價處于探索階段，各地應(yīng)當(dāng)依據(jù)客觀需要，因地制宜地開展物有所值評價工作。施行過程中的問題和建議，請及時反饋我部。 財政部 2015年12月18日
附件： PPP物有所值評價指引 (試行) 第一章 總則 第一條 為促進PPP物有所值評價工作規(guī)范有序開展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部發(fā)展改革委人民銀行關(guān)于在公共服務(wù)領(lǐng)域推廣政府和社會資本合作模式指導(dǎo)意見的通知》(國辦發(fā)〔2015〕42號)等有關(guān)規(guī)定，制定本指引。 第二條 本指引所稱物有所值(Value for Money， VfM)評價是判斷是否采用PPP模式代替政府傳統(tǒng)投資運營方式提供公共服務(wù)項目的一種評價方法。 第三條 物有所值評價應(yīng)遵循真實、客觀、公開的原則。 第四條 中華人民共和國境內(nèi)擬采用PPP模式實施的項目，應(yīng)在項目識別或準(zhǔn)備階段開展物有所值評價。 第五條 物有所值評價包括定性評價和定量評價。現(xiàn)階段以定性評價為主，鼓勵開展定量評價。定量評價可作為項目全生命周期內(nèi)風(fēng)險分配、成本測算和數(shù)據(jù)收集的重要手段，以及項目決策和績效評價的參考依據(jù)。 第六條 應(yīng)統(tǒng)籌定性評價和定量評價結(jié)論，做出物有所值評價結(jié)論。物有所值評價結(jié)論分為“通過”和“未通過”。“通過”的項目，可進行財政承受能力論證；“未通過”的項目，可在調(diào)整實施方案后重新評價，仍未通過的不宜采用PPP模式。 第七條 財政部門(或PPP中心)應(yīng)會同行業(yè)主管部門共同做好物有所值評價工作，并積極利用第三方專業(yè)機構(gòu)和專家力量。 第二章 評價準(zhǔn)備 第八條 物有所值評價資料主要包括：(初步)實施方案、項目產(chǎn)出說明、風(fēng)險識別和分配情況、存量公共資產(chǎn)的歷史資料、新建或改擴建項目的(預(yù))可行性研究報告、設(shè)計文件等。 第九條 開展物有所值評價時，項目本級財政部門(或PPP中心)應(yīng)會同行業(yè)主管部門，明確是否開展定量評價，并明確定性評價程序、指標(biāo)及其權(quán)重、評分標(biāo)準(zhǔn)等基本要求。 第十條 開展物有所值定量評價時，項目本級財政部門(或PPP中心)應(yīng)會同行業(yè)主管部門，明確定量評價內(nèi)容、測算指標(biāo)和方法，以及定量評價結(jié)論是否作為采用PPP模式的決策依據(jù)。 第三章 定性評價 第十一條 定性評價指標(biāo)包括全生命周期整合程度、風(fēng)險識別與分配、績效導(dǎo)向與鼓勵創(chuàng)新、潛在競爭程度、政府機構(gòu)能力、可融資性等六項基本評價指標(biāo)。 第十二條 全生命周期整合程度指標(biāo)主要考核在項目全生命周期內(nèi)，項目設(shè)計、投融資、建造、運營和維護等環(huán)節(jié)能否實現(xiàn)長期、充分整合。 第十三條 風(fēng)險識別與分配指標(biāo)主要考核在項目全生命周期內(nèi)，各風(fēng)險因素是否得到充分識別并在政府和社會資本之間進行合理分配。 第十四條 績效導(dǎo)向與鼓勵創(chuàng)新指標(biāo)主要考核是否建立以基礎(chǔ)設(shè)施及公共服務(wù)供給數(shù)量、質(zhì)量和效率為導(dǎo)向的績效標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)管機制，是否落實節(jié)能環(huán)保、支持本國產(chǎn)業(yè)等政府采購政策，能否鼓勵社會資本創(chuàng)新。 第十五條 潛在競爭程度指標(biāo)主要考核項目內(nèi)容對社會資本參與競爭的吸引力。 第十六條 政府機構(gòu)能力指標(biāo)主要考核政府轉(zhuǎn)變職能、優(yōu)化服務(wù)、依法履約、行政監(jiān)管和項目執(zhí)行管理等能力。 第十七條 可融資性指標(biāo)主要考核項目的市場融資能力。 第十八條 項目本級財政部門(或PPP中心)會同行業(yè)主管部門，可根據(jù)具體情況設(shè)置補充評價指標(biāo)。 第十九條 補充評價指標(biāo)主要是六項基本評價指標(biāo)未涵蓋的其他影響因素，包括項目規(guī)模大小、預(yù)期使用壽命長短、主要固定資產(chǎn)種類、全生命周期成本測算準(zhǔn)確性、運營收入增長潛力、行業(yè)示范性等。 第二十條 在各項評價指標(biāo)中，六項基本評價指標(biāo)權(quán)重為80%，其中任一指標(biāo)權(quán)重一般不超過20%；補充評價指標(biāo)權(quán)重為20%，其中任一指標(biāo)權(quán)重一般不超過10%。 第二十一條 每項指標(biāo)評分分為五個等級，即有利、較有利、一般、較不利、不利，對應(yīng)分值分別為100~81、80~61、60~41、40~21、20~0分。項目本級財政部門(或PPP中心)會同行業(yè)主管部門，按照評分等級對每項指標(biāo)制定清晰準(zhǔn)確的評分標(biāo)準(zhǔn)。 第二十二條 定性評價專家組包括財政、資產(chǎn)評估、會計、金融等經(jīng)濟方面專家，以及行業(yè)、工程技術(shù)、項目管理和法律方面專家等。 第二十三條 項目本級財政部門(或PPP中心)會同行業(yè)主管部門組織召開專家組會議。定性評價所需資料應(yīng)于專家組會議召開前送達專家，確保專家掌握必要信息。 第二十四條 專家組會議基本程序如下： (一)專家在充分討論后按評價指標(biāo)逐項打分，專家打分表見附件； (二)按照指標(biāo)權(quán)重計算加權(quán)平均分，得到評分結(jié)果，形成專家組意見。 第二十五條 項目本級財政部門(或PPP中心)會同行業(yè)主管部門根據(jù)專家組意見，做出定性評價結(jié)論。原則上，評分結(jié)果在60分(含)以上的，通過定性評價；否則，未通過定性評價。 第四章 定量評價 第二十六條 定量評價是在假定采用PPP模式與政府傳統(tǒng)投資方式產(chǎn)出績效相同的前提下，通過對PPP項目全生命周期內(nèi)政府方凈成本的現(xiàn)值(PPP值)與公共部門比較值(PSC值)進行比較，判斷PPP模式能否降低項目全生命周期成本。 第二十七條 PPP值可等同于PPP項目全生命周期內(nèi)股權(quán)投資、運營補貼、風(fēng)險承擔(dān)和配套投入等各項財政支出責(zé)任的現(xiàn)值，參照《政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引》(財金〔2015〕21號)及有關(guān)規(guī)定測算。 第二十八條 PSC值是以下三項成本的全生命周期現(xiàn)值之和： (一)參照項目的建設(shè)和運營維護凈成本； (二)競爭性中立調(diào)整值； (三)項目全部風(fēng)險成本。 第二十九條 參照項目可根據(jù)具體情況確定為： (一)假設(shè)政府采用現(xiàn)實可行的、最有效的傳統(tǒng)投資方式實施的、與PPP項目產(chǎn)出相同的虛擬項目； (二)最近五年內(nèi)，相同或相似地區(qū)采用政府傳統(tǒng)投資方式實施的、與PPP項目產(chǎn)出相同或非常相似的項目。 建設(shè)凈成本主要包括參照項目設(shè)計、建造、升級、改造、大修等方面投入的現(xiàn)金以及固定資產(chǎn)、土地使用權(quán)等實物和無形資產(chǎn)的價值，并扣除參照項目全生命周期內(nèi)產(chǎn)生的轉(zhuǎn)讓、租賃或處置資產(chǎn)所獲的收益。 運營維護凈成本主要包括參照項目全生命周期內(nèi)運營維護所需的原材料、設(shè)備、人工等成本，以及管理費用、銷售費用和運營期財務(wù)費用等，并扣除假設(shè)參照項目與PPP項目付費機制相同情況下能夠獲得的使用者付費收入等。 第三十條 競爭性中立調(diào)整值主要是采用政府傳統(tǒng)投資方式比采用PPP模式實施項目少支出的費用，通常包括少支出的土地費用、行政審批費用、有關(guān)稅費等。 第三十一條 項目全部風(fēng)險成本包括可轉(zhuǎn)移給社會資本的風(fēng)險承擔(dān)成本和政府自留風(fēng)險的承擔(dān)成本，參照《政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引》(財金〔2015〕21號)第二十一條及有關(guān)規(guī)定測算。 政府自留風(fēng)險承擔(dān)成本等同于PPP值中的全生命周期風(fēng)險承擔(dān)支出責(zé)任，兩者在PSC值與PPP值比較時可對等扣除。 第三十二條 用于測算PSC值的折現(xiàn)率應(yīng)與用于測算PPP值的折現(xiàn)率相同，參照《政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引》(財金〔2015〕21號)第十七條及有關(guān)規(guī)定測算。 第三十三條 PPP值小于或等于PSC值的，認定為通過定量評價；PPP值大于PSC值的，認定為未通過定量評價。 第五章 評價報告和信息披露 第三十四條 項目本級財政部門(或PPP中心)會同行業(yè)主管部門，在物有所值評價結(jié)論形成后，完成物有所值評價報告編制工作，報省級財政部門備案，并將報告電子版上傳PPP綜合信息平臺。 第三十五條 物有所值評價報告內(nèi)容包括： (一)項目基礎(chǔ)信息。主要包括項目概況、項目產(chǎn)出說明和績效標(biāo)準(zhǔn)、PPP運作方式、風(fēng)險分配框架和付費機制等。 (二)評價方法。主要包括定性評價程序、指標(biāo)及權(quán)重、評分標(biāo)準(zhǔn)、評分結(jié)果、專家組意見以及定量評價的PSC值、PPP值的測算依據(jù)、測算過程和結(jié)果等。 (三)評價結(jié)論，分為“通過”和“未通過”。 (四)附件。通常包括(初步)實施方案、項目產(chǎn)出說明、可行性研究報告、設(shè)計文件、存量公共資產(chǎn)的歷史資料、PPP項目合同、績效監(jiān)測報告和中期評估報告等。 第三十六條 項目本級財政部門(或PPP中心)應(yīng)在物有所值評價報告編制完成之日起5個工作日內(nèi)，將報告的主要信息通過PPP綜合信息平臺等渠道向社會公開披露，但涉及國家秘密和商業(yè)秘密的信息除外。 第三十七條 在PPP項目合作期內(nèi)和期滿后，項目本級財政部門(或PPP中心)應(yīng)會同行業(yè)主管部門，將物有所值評價報告作為項目績效評價的重要組成部分，對照進行統(tǒng)計和分析。 第三十八條 各級財政部門(或PPP中心)應(yīng)加強物有所值評價數(shù)據(jù)庫的建設(shè)，做好定性和定量評價數(shù)據(jù)的收集、統(tǒng)計、分析和報送等工作。 第三十九條 各級財政部門(或PPP中心)應(yīng)會同行業(yè)主管部門，加強對物有所值評價第三方專業(yè)機構(gòu)和專家的監(jiān)督管理，通過PPP綜合信息平臺進行信用記錄、跟蹤、報告和信息公布。省級財政部門應(yīng)加強對全省(市、區(qū))物有所值評價工作的監(jiān)督管理。 第六章 附則 第四十條 本指引自印發(fā)之日起施行，有效期2年。 |